Горячая линия юридической помощи
Москва и область:
Москва и обл.:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (бесплатно)
Санкт-Петербург и область:
Санкт-Петербург и обл.:
Регионы:
+8 (800) 500-27-29 Доб. 233 (бесплатно)

Расходы на обучение ндс

Компании, заинтересованные в квалифицированном персонале, отправляют работников на семинары, оплачивают за них обучение ст. Такие работники уходят в учебные отпуска, оплачивать которые работодатель обязан в соответствии с ТК РФ ст. По общему правилу затраты на семинары можно включать в состав расходов на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников подп.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по телефонам:

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и обл.

+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и обл.

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Оглавление:

В продолжение рассмотрим вопросы обложения этих расходов страховыми взносами, удержания НДФЛ, а также уделим внимание бухгалтерскому учету "образовательных" расходов. Подпунктом 12 п.

Расходы на обучение ндс

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сколько нужно платить НДС

Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в интересах организации

В продолжение рассмотрим вопросы обложения этих расходов страховыми взносами, удержания НДФЛ, а также уделим внимание бухгалтерскому учету "образовательных" расходов.

Подпунктом 12 п. Минздравсоцразвития считает: оплата обучения работника, проводимого по инициативе работодателя с целью более эффективного выполнения им трудовых обязанностей, вне зависимости от формы такого обучения не подлежит обложению страховыми взносами на основании ст. Вывод о том, что взносами не облагается только то обучение, что проводится по инициативе работодателя, ведомство делает на основе ст.

Работодатель проводит профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации работников, обучение их вторым профессиям в организации, а при необходимости - в образовательных учреждениях начального, среднего, высшего профессионального и дополнительного образования на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

С позицией чиновников можно поспорить. Кроме того, в ст. Указанное право реализуется путем заключения дополнительного договора между работником и работодателем. Получается, для того чтобы оплата обучения работника не облагалась страховыми взносами, не имеет значения, по чьей инициативе оно проводится. Важно, чтобы обучение отвечало интересам работодателя и проходило в образовательных учреждениях, имеющих лицензию и государственную аккредитацию, поскольку образовательные программы должны соответствовать государственным стандартам и требованиям, а такое условие выполняется именно в учреждениях с государственной аккредитацией ст.

Нужно ли начислять страховые взносы на суммы членских взносов, уплачиваемых работодателем за работника в саморегулируемую некоммерческую организацию, например в Институт профессиональных бухгалтеров? В Письме Минздравсоцразвития России от Следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Однако ранее специалисты Минздравсоцразвития придерживались противоположной точки зрения.

В Письме от Аргументировалась указанная позиция следующим образом: эти членские взносы не предназначены для оплаты каких-либо консультационных или информационных услуг, а цель их внесения - финансирование деятельности отмеченной выше организации, в том числе содержание административного аппарата.

Обратите внимание! С 1 января г. В обновленной редакции объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений , а не трудовых договоров , как было раньше. С учетом этого бухгалтеру, полагаем, следует руководствоваться разъяснениями, приведенными в Письме Минздравсоцразвития России от Что касается платы за получение аттестата, здесь вопрос спорный.

На наш взгляд, это составная часть стоимости обучения, ведь именно аттестат удостоверяет полученную в результате обучения квалификацию. Но, поскольку данная плата перечисляется не обучающему центру, а на счет аттестационной комиссии Института профессиональных бухгалтеров, чтобы избежать претензий со стороны проверяющих, лучше согласиться с позицией Минздравсоцразвития и облагать такие выплаты страховыми взносами.

Поскольку к оплате труда стоимость обучения никакого отношения не имеет, взносы "на травматизм" начислять не придется ст. Но только при условии, что они были учтены в составе расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль пп. Оплата обучения, которая не учитывалась в расходах по налогу на прибыль, тоже не облагалась ЕСН - но уже на основании п.

Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, установлены гл. Так, если работник сам оплачивает свое обучение и впоследствии работодатель компенсирует ему эти расходы по условиям трудового и или коллективного договоров, указанные компенсации не подлежат обложению страховыми взносами. Не облагаются страховыми взносами на основании пп.

Средняя заработная плата, сохраняемая за работником при направлении его работодателем для повышения квалификации с отрывом от работы, не является компенсационной выплатой, связанной с возмещением расходов на повышение квалификации, следовательно, подлежит обложению страховыми взносами Письмо Минздравсоцразвития России от Облагается ли страховыми взносами стипендия, выплачиваемая работнику соискателю по ученическому договору?

Согласно ч. Статьей ТК РФ определено, что ученикам в период ученичества выплачивается стипендия, размер которой определяется ученическим договором. Он не является трудовым ст. Если ученический договор заключается с работником учреждения, его следует рассматривать как дополнительный к трудовому ч. Значит, выплата стипендии, а также оплата труда по такому договору производятся физическому лицу в рамках уже существующих с ним трудовых отношений.

С учетом этого есть мнение, что на такие вознаграждения нужно начислить страховые взносы. Если же ученический договор оформлен с лицом, которое только претендует на получение должности в организации, трудовых отношений еще не существует. Следовательно, выплаты по данному договору взносами не облагаются.

Отметим, что Минздравсоцразвития также разъясняло, что выплаты по ученическому договору не являются объектом обложения страховыми взносами п. Правда, в этом Письме ведомство не уточнило главного: о договоре с кем - работником или соискателем - идет речь.

Поэтому вопрос о том, нужно ли облагать стипендию работнику страховыми взносами, остается открытым вплоть до получения исчерпывающих разъяснений компетентных органов. Начиная с 1 января г. Перечень не облагаемых НДФЛ сумм, связанных с обучением, шире в сравнении с аналогичным перечнем по страховым взносам.

Налогом не облагаются доходы физического лица в виде платы за обучение по основным и дополнительным общеобразовательным а не только профессиональным программам п. Эта льгота распространяется на всех физических лиц, которым организация оплатила обучение.

Не имеет значения, работает данное физическое лицо в организации или нет Письма Минфина России от Даже если организация оплачивает обучение детей сотрудников организации, а также иных лиц, не являющихся ее сотрудниками, налоговым агентом по НДФЛ она не выступает, поскольку эти суммы не подлежат обложению НДФЛ на основании п.

Напомним, что Налоговый кодекс не устанавливает обязанности лиц, не являющихся налоговыми агентами, представлять в налоговый орган сведения о доходах, полученных от них физическими лицами. Данная обязанность предусмотрена ст.

Получение льготы по НДФЛ не ставится в зависимость от того, учитывается эта сумма в расходах по налогу на прибыль или нет. Суммы платы за обучение не облагаются НДФЛ только в случае, если его осуществляет российское лицензированное учреждение Письмо Минфина России от Следовательно, оплаченное обучение, проводимое иными лицами, не имеющими указанной лицензии статуса , облагается НДФЛ, то есть признается доходом физического лица Письмо Минфина России от Напомним, порядок выдачи лицензий в области образовательной деятельности установлен в Положении о лицензировании образовательной деятельности, утвержденном Постановлением Правительства РФ от Предоставление услуг по переподготовке и повышению квалификации подлежит лицензированию.

Не нуждаются в получении лицензии организации, осуществляющие разовые лекции, стажировки, семинары, которые не сопровождаются итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и или квалификации. Помимо этого, лицензию не нужно получать индивидуальным преподавателям и репетиторам. Распространяются ли положения п. Москве от Они считают, что суммы оплаты организацией такого обучения являются доходом, полученным сотрудниками в натуральной форме, и облагаются НДФЛ.

Льгота, введенная с Однако оплата работодателем обучения работника косвенно свидетельствует о том, что обучение производится в интересах работодателя.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика п. Есть шанс, что этот довод поддержат и суды при возникновении споров о порядке применения п. Если организация компенсирует работнику расходы на обучение, которые тот оплатил, в этой ситуации работает п.

В Трудовом кодексе таких норм нет. Работодатель сам определяет необходимость получения работником образования, а также то, будут ли возмещаться расходы на него и в каком размере. Поэтому вся сумма возмещения работнику не облагается НДФЛ. Если образовательные услуги оказаны иностранной организацией за пределами территории России, они не являются объектом обложения НДС пп. Для подтверждения факта оказания услуги за рубежом необходимо наличие документов, подтверждающих место оказания услуги.

Если иностранной организацией услуги оказаны на территории России, то местом их реализации признается наша страна. Тогда услуги облагаются НДС. В качестве документов, подтверждающих соответствующий статус иностранных образовательных учреждений, могут выступать лицензия образовательного учреждения, его программа, устав либо иные документы, перечень которых зависит от специфики деятельности учреждения, а также требований законодательства иностранного государства в отношении подтверждения статуса образовательного учреждения Письмо Минфина России от Иностранная организация может осуществлять деятельность не через постоянное представительство и не состоять на учете в качестве налогоплательщика в российских налоговых органах.

В этом случае российская организация, оплачивающая услуги по обучению своего сотрудника, будет налоговым агентом, обязанным исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС в полном объеме.

НДС уплачивается одновременно с перечислением средств иностранной образовательной организации. Причем российская организация как налоговый агент имеет право на вычет суммы НДС, удержанной из доходов иностранной организации и перечисленной в бюджет, в порядке, установленном п.

Не облагаются НДС услуги некоммерческих образовательных организаций в сфере образования, расположенных на территории России, по проведению учебно-производственного по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии процесса, за исключением консультационных услуг пп. Однако льгота распространяется лишь на образовательные услуги, поименованные в лицензии учебного заведения Письмо УФНС по г.

Операции по реализации не подлежащих лицензированию услуг по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного процесса в форме разовых лекций, стажировок, семинаров и других видов обучения, не сопровождающихся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и или квалификации, облагаются НДС в общем порядке Письма Минфина России от Реализация образовательной организацией дополнительных услуг, в частности обеспечение учащихся питанием и проживанием, облагается НДС Письмо УМНС по г.

В бухгалтерском учете расходы на обучение, подготовку и переподготовку кадров признаются расходами по обычным видам деятельности п. Эти расходы включаются в себестоимость продукции в сумме фактически произведенных затрат и отражаются по дебету счетов 20 "Основное производство", 26 "Общехозяйственные расходы", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства".

Если же обучение не связано с производственной необходимостью, то расходы на его оплату учитываются в составе расходов на счете 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 2 "Прочие расходы", включая расходы на питание, лечение и др.

Если ученический договор заключен с работником организации, то учет расчетов ведется на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда". Для учета расчетов с лицом, ищущим работу, организация вправе использовать счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", поскольку в период ученичества данное лицо не является работником организации. Те организации, которые определяют доходы и расходы методом начисления, относят расходы на обучение, подготовку и переподготовку к косвенным расходам и при расчете налога на прибыль списывают их в полном объеме понесенных затрат.

Если же налогоплательщик использует кассовый метод, то расходы на обучение признаются только после их фактической оплаты. Пример 1. Организация заключила ученический договор с Д.

Благовым и оплачивала его обучение в вузе, имеющем соответствующую лицензию. После окончания обучения Д. Благов согласно договору должен был отработать в организации не менее двух лет.

За период обучения было перечислено руб. По окончании обучения с Благовым был заключен трудовой договор, который был расторгнут через девять месяцев по инициативе работника. Он обязан возместить работодателю руб. Сделаем необходимые пояснения к примеру.

Расходы на обучение были включены в состав прочих расходов организации при расчете налога на прибыль пп. Страховыми выплатами и НДФЛ данная сумма не облагается.

Расходы на обучение работников предприятия

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом коллективном договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре. Обучение сотрудников в интересах организации можно разделить на три группы:. Работодатели обязаны предоставить сотруднику определенные гарантии в зависимости от вида обучения. К примеру, направив сотрудника на профессиональное основное или дополнительное обучение с отрывом от работы, за ним сохраняют его должность и платят средний заработок. Если при этом сотрудник учится в другой местности, то работодатель оплачивает ему расходы как при служебной командировке ст. Направляя сотрудника на обучение, работодатель заключает договор с учебным заведением организацией, осуществляющей образовательную деятельность.

По договору лизинга предусмотрены дополнительные услуги: командировочные расходы, обучение персонала – 4 тыс. руб., ставка НДС – 20%.

Расходы на обучение работников: страховые взносы, НДФЛ, НДС, бухгалтерский учет

Расходы на обучение сотрудников: бухучет и налоги. В деятельности компании большую роль играет квалификация ее сотрудников. Их знания должны быть не только полными, но и актуальными. Следовательно, руководители организации должны периодически инициировать обучение своих сотрудников. Как сделать это правильно, каким образом лучше отразить расходы на обучение сотрудников в бухгалтерском учете, нужно ли вносить страховые платежи при имеющихся затратах на образовательные мероприятия? На эти и многие другие вопросы мы ответим в нашей сегодняшней статье. Документом, регламентирующим процесс направления сотрудников организации на обучение, является статья Трудового кодекса РФ. Работодатель самостоятельно определяет необходимость предоставления образования, выбирает форму профподготовки, переподготовки и направление повышения квалификации сотрудников. При этом он опирается на мнение представительного органа работников. В соответствии со статьей Трудового кодекса РФ каждый сотрудник организации имеет право на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации.

Расходы на обучение сотрудников: общие правила и подводные камни

Средний заработок, который положен сотруднику за время обучения, включите в состав расходов на оплату труда и учтите при расчете налога на прибыль. Ведь начисления сотрудникам за время их обучения с отрывом от работы прямо поименованы в перечне расходов на оплату труда п. При этом расходы на оплату труда учитываются при налогообложении, если они предусмотрены:. И в данном случае средний заработок, сохраняемый за сотрудником за время обучения, является выплатой, предусмотренной законодательством ст. Ответ на этот вопрос зависит от того, выполнены ли условия, при которых расходы на обучение сотрудника можно учесть при расчете налога на прибыль.

Кроме того, действующим законодательством Украины в некоторых случаях предусмотрена необходимость обучения работников для осуществления хозяйственной деятельности. Обучение работников в высших учебных заведениях без отрыва от производства, на курсах повышения квалификации, периодическое участие в различных семинарах и тренингах является сегодня закономерностью.

Расходы на обучение сотрудников

Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. При этом тратить деньги на обучение она может как в собственных интересах , так и в интересах сотрудника. Свою просьбу об оплате учебы сотрудник должен оформить заявлением в произвольном виде. Договор с учебным заведением организацией, осуществляющей образовательную деятельность , может заключить:. В первом случае организация компенсирует сотруднику стоимость обучения. Во втором случае организация сама заключит договор на оказание образовательных услуг сотруднику и оплатит их стоимость.

Как учесть расходы на обучение сотрудника в интересах организации

Что касается квартир или домов, где жилищная площадь поделена между несколькими собственниками, то при прописке необходимо присутствие всех владельцев жилья. Как оформить инвалидность лежачему больному после инсульта. Тогда выдача свидетельства может быть произведена по месту регистрации самого заявителя.

Для этого она должна предпринять все меры, предусмотренные действующим законодательством для возвращения денежных средств, которые были выданы работнику подотчет. Обязательные для применения учреждениями формы первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством (ч. В крайнем случае можно попросить просмотреть камеры видеонаблюдения.

Давайте внимательно рассмотрим все важные обстоятельства, связанные с регистрацией по месту пребывания иностранных граждан, временно прибывших на территорию России либо изменивших место прежнего временного пребывания на территории страны, и при этом не имеющих права на временное проживание (т. В паспорте уже должен быть проставлен штамп о регистрации по месту жительства (если такой штамп был проставлен в старом паспорте).

В бухгалтерском учете расходы на обучение и повышение Отражены расходы на обучение в составе расходов на сбыт и сумма НДС.

Как оформить и отразить в учете расходы на обучение сотрудников в их собственных интересах

В любом случае по прямому назначению они уже использоваться не могут. Получить скидку на оплату взыскания можно при соблюдении следующих условий. Вот, как выглядит кадастровый паспорт помещения: Кадастровый паспорт - Помещение. Как показывает практика, лучше всего такая последовательность действий.

Обоснованное мнение, выраженное представителем органа опеки в предоставленном заключении, будет учтено судом в защиту прав и интересов несовершеннолетнего. Эта группа изделий и продающихся товаров выделена не просто так законом.

Порядок проведения землеустроительной экспертизы. После этого стоит уточнить: какие еще документы, помимо указанных в заявлении, будут подаваться в миграционное управление или дипломатическое представительство. Например, когда-то он вас всерьез обидел, но вы продолжили отношения (возможно, речь идет о родственнике, и это было неизбежно).

В разных регионах этот лимит отличается, но он не должен быть меньше 18 м2 для одного из жильцов, если в квартире проживают более двух человек.

Кончики ниток необходимо обрезать. Что представляет собой патент.

Для этого потребуется собрать все справки и выписки, составить дарственную и заявление. Куда пойти работать с юридическим образованием. Таким образом, помимо срока, включение имущества в состав основных средств зависит и от характера его использования. Денежная компенсация включает в себя не только стоимость жилого помещения, но и затраты собственника на переоформление соответствующих документов на жильё. Если владельцы частных домов могут выбрать стиль и дизайн комнат по своему вкусу, то оформление нежилых помещений проводится в строгом соответствии с определенными правилами выбора отделочных материалов, размещения мебели и оборудования.

Активной сейчас называют ту рекламу, которая конкретно призывает посетителей зайти к. Партизанская, дом 19, а также расписываться за меня и совершать иные необходимые для выполнения настоящего поручения действия. Если организация реорганизована, проблему решает правопреемник. Об этом лицо узнало из определения мирового судьи: его право не восстановлено и у него есть возможность решить этот вопрос путем подачи иска в суд.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Совмещение осно и енвд. Раздельный учет НДС и расходов

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательных актах, информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем обновлять её на портале.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

Заявки и звонки принимаются круглосуточно и без выходных.

Статьи по теме:
1 комментария
  1. Любомила :

    снилс выдается физ лицам но ни как не человекам В казахстане были сик и рнн сейчас итлько иин на удостоверение и усе пока сик( свидетельство налого платильшика) рнн( расчетно налоговый номер) дебелизм Смерть поганым ротшильдам!

blairwasdin.com © 2019 - Все права защищены. Наверх